Wie een bedrijf schenkt aan een kind of nalaat aan een erfgenaam, zou zonder deze regeling schenk- of erfbelasting verschuldigd zijn over de waarde van het bedrijf: 10 tot 20 procent voor kinderen. Bij een bedrijf van enkele tonnen dwingt dat de opvolger om geld uit het bedrijf te halen dat er niet is. De bedrijfsopvolgingsregeling voorkomt dat de belasting de continuïteit van het bedrijf in gevaar brengt.
Wat de regeling doet
Ondernemingsvermogen dat door schenking of vererving overgaat, is voor de schenk- en erfbelasting vrijgesteld: in 2026 volledig tot 1,5 miljoen euro en voor 75 procent van het meerdere. Daarnaast kan de inkomstenbelasting die de schenker zou moeten betalen over de overdracht (stakingswinst bij een eenmanszaak, box 2 bij een bv) onder voorwaarden worden doorgeschoven naar de opvolger.
De voorwaarden
- Het moet gaan om echt ondernemingsvermogen. Beleggingen, overtollige liquiditeiten en verhuurd vastgoed tellen niet mee.
- De schenker of erflater moet het bedrijf een minimale periode hebben bezeten (bezitseis).
- De opvolger moet het bedrijf minimaal vijf jaar voortzetten (voortzettingseis). Bij eerdere verkoop vervalt de vrijstelling alsnog.
- Bij schenking moet de verkrijger minimaal 21 jaar zijn.
- Het verzoek doe je bij de aangifte schenk- of erfbelasting.
De regeling is per 1 januari 2026 aangepast en het beleid is in mei 2026 opnieuw vastgesteld. De Belastingdienst toetst streng op constructies die geen echte bedrijfsopvolging zijn.
Waarom de prijs marktconform moet zijn
Verkoop je je bedrijf aan je kind voor minder dan de waarde, dan ziet de Belastingdienst het verschil als schenking. Daarover geldt de regeling alleen als aan alle voorwaarden is voldaan. Laat daarom een waardering maken en leg vast welk deel prijs is en welk deel bewust schenking.
Het uitgebreide artikel: je bedrijf overdragen aan je kind of aan personeel.
